Najčešće postavljana pitanja

U želji da Vas upoznamo sa problemima sa kojima su se najviše susretali obveznici u procesu podnošenja elektronskog KUF-a i KIF-a, formirali smo ovu sekciju. Naši eksperti su pažljivom analizom prepoznali najčešće problematične scenarije i dijelimo njihova zapažanja i komentare sa Vama. Jer smo biznis, jer ste biznis, jer želimo da pomognemo svojim znanjem i eskpertizom.

Ukoliko podnosimo izmijenjene PDV prijave, da li moramo podnijeti izmijenjene eEvidencije i da li mijenjamo naziv prvobitnog fajla?

Odredbom člana 8. Uputstva o dostavljanju podataka iz knjigovodstvenih evidencija elektronskim putem (“Službeni glasnik BiH” broj: 83/19) propisana je dužnost poreskog obveznika da dostavi ispravljenu e-Evidenciju nakon što uoči grešku u prethodno dostavljanoj e-Evidenciji za poreski period. Dostavljanje ispravljene e-Evidencije se vrši u skladu sa odredbama prethodno navedenog Uputstva odnosno na isti način kao što je dostavljena e-Evidencija koju je potrebno izmijeniti.

Ispravka e-Evidencije može se raditi zbog:

- podnošenja izmijenjene PDV prijave ili

- ispravke greške u prethodno dostavljenoj e-Evidenciji.

Ukoliko poreski obveznik podnese izmijenjenu PDV prijavu u skladu sa odredbama clana 75. i 76. Zakona o postupku indirektnog oporezivanja ("Službeni glasnik BiH", br. 89/05 i 100/13) i odredbama člana 5. Uputstva o načinu postupanja sa prijavama za porez na dodatnu vrijednost i prijavama akcize i razrezom poreza po službenoj dužnosti („Službeni glasnik BiH“ broj: 27/19), a podnošenje izmijenjene PDV prijave je posljedica uočene greške u knjigovodstvenim evidencijama poreskog obveznika, tada je obveznik dužan osim izmijenjene PDV prijave podnijeti i ispravljenu e-Evidenciju.

Ukoliko je PDV prijava za određeni poreski period ispravno popunjena i podnesena, a poreski obveznik uoči da je u e-Evidenciji napravio grešku (npr. pogrešno je unio PDV broj dobavljača/kupca), dužan je UIO dostaviti ispravljenu e-Evidenciju.

Kod podnošenja ispravljene e-Evidencije obveznik nije dužan uplaćivati niti dostavljati dokaz o uplati administrativne takse, kao što je to slučaj sa dostavljanjem izmijenjene PDV prijave.

Ukoliko uočite grešku u podnesenim podacima, moguće je izvršiti ispravku greške na način da odaberete link Izmjena postojećeg podnesenog perioda (Slika1.)

Klikom na link Izmjena postojećeg podnesenog perioda otvoriće se prozor u kome je potrebno da izaberete period koji želite promijeniti i dugme za izbor nove datoteke (Slika 2.). Ukoliko imate više datoteka npr. tri za nabavke za jedan period, možete da sve tri datoteke označite i učitate zajedno. Model učitanih datoteka će biti Izmijenjen. Status nove uspiješno učitane datoteke/datoteka će će biti Obrađeno i istu je potrebno prebaciti u status Podneseno. Nakon toga uspješno podnesena datoteka/datoteke će postati aktivna. Datoteke koje su prethodno bile aktivne više neće biti, a sve informacije o njima se mogu pregledati tako što se u filter padajućeg menija Aktivni izabere opcija Sve ili Ne. Moguće je podnijeti izmijenjenu datoteku samo za periode u kojima postoji bar jeda datoteka u statusu Podneseno. Napomena: Ukoliko ste za neki poreski period koji želite da izmijenite podnijeli više od jedne datoteke, prilikom izmjene ovog perioda potrebno je učitati sve nove datoteke, jer će podnošenjem novih datoteka sve prethodno podnesene izgubiti status aktivne.

Naziv fajla/fajlova koji se mijenjaju treba biti isti, jer se cijeli fajl ili više njih mijenja, a ne samo jedan ili više redova u jednom fajlu.

Šta je slog zaglavlja i ide li u istom fajlu sa slogom nabavke i prateći slog?

UIO je u skladu sa odredbom člana 14. Uputstva o dostavljanju podataka iz knjigovodstvenih evidencija elektronskim putem (”Službeni glasnik BiH”, broj: 83/19) izradila Tehničko uputstvo za korisnike ePortala u vezi sa dostavljanjem e-Evidencija. Tehničko uputstvo dostupno je na službenoj web stranici UIO na sljedećem linku: http://www.new.uino.gov.ba/bs/Propisi%20o%20ePDV. Ovim uputstvom je detaljno opisana procedura za podnošenje knjigovodstvenih evidencija elektronskim putem, koraci na portalu, format datoteka za dostavljanje podatka kao i format i vrsta podataka koje dostavljena datoteka treba da sadrži. U vezi sa postavljenim pitanjem, potrebno je evidenciju eNabavke napraviti u jednoj tabeli, u kojoj ćete imati jedan slog zaglavlja (jedan red, prvi red u fajlu), zatim jedan ili više slogova nabavki (onoliki broj redova koliko imate ulaznih računa/dokumenata) i jedan prateći slog (jedan red, zadnji red u fajlu). Da biste na ePortal UIO uspješno učitali datoteku e-Nabavke/eIsporuke potrebno je da obezbjedite sljedeće:

Slog zaglavlja

Prvi red u file-u

Ima 7 kolona i za nabavke i za isporuke

Prva kolona obvezno počinje sa brojem 1

Slog nabavki/isporuka

Slog nabavki ima 20 kolona

Slog isporuka ima 21 kolonu

Prva kolona obavezno počinje sa brojem 2

Prateći slog

Posljednji red u file-u

Za nabavke prateći slog ima 11 kolona

Za isporuke prateći slog ima 13 kolona

Prva kolona obavezno počinje sa brojem 3

Ako porezni obveznik nije imao niti jedan izlazni račun u poreznom periodu, odnosno KIF nema stavki i polja 11,12,13, i 51 pdv prijave su nule, postoji li obaveza podnošenja elektronskog KIF-a za ovaj period? Elektronski KIF ima tri sastavna dijela: slog zaglavlja, stavke i prateći slog. Stavke u ovom slučaju ne postoje. Da li svejedno treba predati elektronski KIF sa slogom zaglavlje i pratećim slogom (u kojem bi bile sve nule)?

Odredbom člana 7. stav (6) Uputstva o dostavljanju podataka iz knjigovodstvenih evidencija elektronskim putem (”Službeni glasnik BiH”, broj: 83/19) propisano je da obveznik koji u poreznom periodu nije ostvario promet, odnosno koji je u svim poljima podnesene prijave samooporezivanja evidentirao nule, nije u obavezi da za taj porezni period dostavi e-Evidenciju.

Stavom (7) istog člana Uputstva propisano je da obveznik koji je u poreznom periodu u svojoj prijavi samooporezivanja evidentirao samo nabavke, ili samo isporuke, u obavezi je da dostavi e-Evidenciju samo za promet evidentiran u prijavi samooporezivanja, odnosno samo za nabavke ili samo za isporuke ovisno od toga koji je promet ostvaren.

Dakle, ukoliko e-Evidencija koja se odnosi na isporuke nema stavki i polja 11,12,13, i 51 PDV prijave su popunjena sa nulama u datom poreznom periodu, tada porezni obveznik nije u obavezi da dostavi e-Evidenciju za e-Isporuke u datom poreznom periodu, već je u obavezi da dostavi e-Evidenciju samo za nabavke, ukoliko je u svojoj prijavi samooporezivanja za taj porezni period evidentirao samo nabavke.

Iskoristite priliku da postavite pitanje!

Naš webinar se emituje uživo, čime automatski ostvarujete mogućnost da interaktivno učestvujete, i postavljate pitanja koja Vas zanimaju. Naši panelisti su tu da vam direktno odgovore na postavljena pitanja. Održavanje live webinara je organizaciono mnogo zahtjevnije, ali je za same učesnike mnogo kvalitetnije jer su im panelisti dostupni za komunikaciju, i to je jedna od stvari koje nas razlikuju od drugih.

Registrujte se za učešće !